STEUER- UND FINANZAUTONOMIE
Das Baskenland ist eine autonome Gemeinschaft, die als Teil des spanischen autonomen Systems über eine eigene Verwaltungs- und Regelungskapazität verfügt. Allerdings hat das Baskenland, ebenso wie Navarra, ein Unterscheidungsmerkmal zu den übrigen autonomen Gemeinschaften, nämlich das Wirtschaftsabkommen. Dieses System gewährt den baskischen Institutionen eine große Steuer- und Finanzautonomie, einschließlich der historischen Territorien Alava, Bizkaia und Gipuzkoa, die für die Steuererhebung zuständig sind. Dieses System gibt dem Baskenland einen Ermessensspielraum bei der Steuererhebung und -verwaltung in Übereinstimmung mit seinen eigenen Haushalten und den von der Zentralverwaltung unterzeichneten Vereinbarungen (da die Vereinbarung eine Vereinbarung zwischen dem Staat und dem Baskenland ist). All dies hat dem Baskenland ausreichende Mittel für die Entwicklung seiner Selbstverwaltung und die Finanzierung der autonomen Zuständigkeiten in den verschiedenen Bereichen seiner Zuständigkeit verschafft.
Auf der Grundlage der Steuererhebungskapazität der baskischen historischen Gebiete ist die Körperschaftssteuer im Baskenland wie folgt gestaltet:
Ebenso hat das Baskenland die höchsten nationalen Ausgaben pro Einwohner für Bildung, Gesundheit, soziale Dienste und viele andere Variablen, einschließlich hoher öffentlicher Ausgaben für Investitionen in Forschung und Unternehmensförderungsmaßnahmen. Die Förderung der Gründung neuer Unternehmen und der Unternehmensentwicklung sind zwei der wichtigsten Verpflichtungen der baskischen Institutionen, für die die Regierung verschiedene Instrumente einsetzt, die der Öffentlichkeit für die Gründung, Entwicklung und Konsolidierung neuer Unternehmen zur Verfügung stehen. In diesem Sinne gibt es sowohl öffentliche als auch private Fonds, die auf die Unternehmensförderung ausgerichtet sind:
- Öffentliche Mittel, die für jede Phase des Konjunkturzyklus spezifisch sind
- Rückzahlbare Vorschüsse
- Zinsgünstige Darlehen
- Steuerliche Anreize
- Berufliche Bildung
- Subventionen für F&E-Projekte
- Ansiedlung in Technologieparks
- Proaktive Privatfonds für Investitionen in Unternehmen
- Gegenseitige Garantiegesellschaften
- Finanzielle Einrichtungen
- Soziale Einrichtungen
- Spezifische Fonds
- Business Angels Netzwerk
- Startkapitalfonds
Im Baskenland schließlich gibt es mehrere Arten von Subventionen:
- Das Baskenland gehört dank der Unterstützung seiner öffentlichen Einrichtungen zu den führenden europäischen Ländern in den Bereichen Forschung, Entwicklung und Innovation (FuE).
- Das Baskenland bietet zahlreiche steuerliche Anreize auf dem Gebiet des gewerblichen und geistigen Eigentums, der Patente und Marken.
- Investitionen in die Umwelt, die Schaffung von Arbeitsplätzen und die Finanzierung werden von den baskischen Finanzinstitutionen stark begünstigt.
- Es gibt eine Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage und eine Ermäßigung beim Erwerb von Aktien für Investitionen in Unternehmen mit einer Startup-Unternehmensstruktur.
COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA
Wie das Baskenland ist Navarra eine autonome Gemeinschaft Spaniens mit einem Wirtschaftsabkommen, das sich aus ihren historischen Rechten ableitet. Sie hat die Befugnis, die ihrem Gebiet entsprechenden Steuern festzulegen und zu erheben, mit denen sie die öffentlichen Dienstleistungen in ihrem Zuständigkeitsbereich finanziert. Diejenigen Zuständigkeiten, die nicht von der Gemeinschaft wahrgenommen werden, werden über den entsprechenden Betrag, mit dem die Zentralverwaltung ihre Befugnisse ausübt, an den Staat abgeführt. All dies verleiht der Autonomen Gemeinschaft Navarra ein hohes Maß an Autonomie, das es ihr ermöglicht, ihr eigenes differenziertes Steuersystem beizubehalten.
Unter den Steuervorteilen, die die Region bietet, sind die folgenden hervorzuheben:
- Erhebliche Steuervergünstigungen für innovative Tätigkeiten
- Erhebliche Steuervergünstigungen als Anreiz für produktive Investitionen
- Niedrigere Steuersätze als der spanische Durchschnitt
- Steuern, die im Verhältnis zum BIP im Vergleich zur Europäischen Union deutlich niedriger sind.
Was die steuerliche Abschreibung betrifft, so liegt der Steuersatz in Navarra im Vergleich zum Staat und sogar zur Autonomen Gemeinschaft Navarra im Durchschnitt um 2/3 Punkte höher als der staatliche Steuersatz. Die Abschreibungsfreiheit gilt für Sachanlagen, deren Einheitswert 1.800 Euro nicht übersteigt, und für Gegenstände, die ausschließlich und dauerhaft für Forschung und Entwicklung genutzt werden.
Was die Abzüge von der Steuerbemessungsgrundlage anbelangt, so können 45 % des Betrags, der als „Sonderinvestitionsrücklage“ (REI) verbucht worden wäre (60 % bei KMU), von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, bis zu einer Obergrenze von 40 % der Steuerbemessungsgrundlage. Mit einem Höchstbetrag von 50.000 €.
PAIS VASCO FRANCES, NOUVELLE AQUITAINE
Im Gegensatz zu Navarra oder dem Baskenland werden in Frankreich praktisch alle Steuern von der Zentralverwaltung erhoben, so dass das Steuersystem allgemein ist.
Was den von französischen Unternehmen zu zahlenden Steuersatz betrifft, so wurde der Körperschaftssteuersatz 2022 für alle Unternehmen auf 25 % gesenkt. Interessant ist jedoch, dass für KMU mit einem Umsatz von weniger als 7,63 Mio. EUR ein ermäßigter Satz von 15 % für die ersten 38.120 EUR des Gewinns und danach der Normalsatz gilt. Die KMU sind auch von der zusätzlichen französischen Sozialabgabe befreit.
In Frankreich gibt es folgende Steuerermäßigungen/-befreiungen:
- Investitionen in ein Unternehmen in Frankreich berechtigen zu einer Steuerermäßigung im Falle von Barzahlungen für die Zeichnung des Anfangskapitals oder für Kapitalerhöhungen bei kleinen Unternehmen. Die Höhe der Steuerermäßigung beträgt 18 % für Zahlungen zwischen dem 1. Januar und dem 9. August und 25 % für Zahlungen zwischen dem 10. August und dem 31. Dezember.
- Aquitaine, das Departement, in dem sich das französische Baskenland befindet, zeichnet sich durch eine Vielzahl von Zonen zur Wiederbelebung des ländlichen Raums (ZRR) aus. Für die Gründung neuer Unternehmen können in diesen Gebieten in den ersten Jahren der Tätigkeit folgende Befreiungen oder Ermäßigungen gewährt werden: Eine vollständige und dann eine teilweise Befreiung von der Einkommenssteuer ist grundsätzlich für einen Zeitraum von 5 Jahren vorgesehen, gefolgt von einer teilweisen Befreiung von 3 Jahren, sofern weniger als 11 Arbeitnehmer beschäftigt werden.
Ein weiterer Steuervorteil, den die französische Regierung anbietet, ist die Steuergutschrift für Forschung (CIR). Es handelt sich dabei um ein System, das allen Industrie-, Handels- und Landwirtschaftsunternehmen zugute kommt, die unabhängig von ihrer Rechtsform nach ihrem tatsächlichen Gewinn (normal oder vereinfacht) besteuert werden. Im Bereich Forschung und Entwicklung beläuft sich die CIR auf 30 % der Ausgaben bis zu einer Höhe von 100 Millionen Euro pro Jahr und auf 5 % bei Überschreitung dieser Schwelle. Auf dem Gebiet der Innovation beträgt die CIR 20 % der förderfähigen Ausgaben, die bis zu einem Höchstbetrag von 400.000 Euro pro Jahr einbehalten werden. Die Forschungsausgaben können in bestimmten Fällen zu mehr als 100 % einbehalten werden.
EUROREGION NOUVELLE AQUITAINE EUSKADI
Der Europäische Verbund für territoriale Zusammenarbeit Euroregion Aquitaine-Euskadi wurde 2011 mit dem Hauptziel gegründet, „die grenzüberschreitende, transnationale und/oder interregionale Zusammenarbeit, im Folgenden als territoriale Zusammenarbeit bezeichnet, zwischen den Regionen Aquitaine und Euskadi zu erleichtern und zu fördern, mit dem ausschließlichen Ziel, den wirtschaftlichen und sozialen Zusammenhalt zu stärken“. Im Jahr 2017 trat die Autonome Gemeinschaft Navarra der Euroregion bei.
Ziel des EVTZ ist die Umsetzung von Programmen oder Projekten der territorialen Zusammenarbeit, die von der Union (insbesondere den Strukturfonds) kofinanziert werden, sowie die Durchführung von Kooperationsmaßnahmen außerhalb der Union. In diesem Sinne erlaubt es das Strategische Dokument 2014-2020 dem EVTZ, sich als Organisator, Förderer, Promotor und/oder Mitwirkender der Politik der territorialen Zusammenarbeit zu positionieren.
Zu den Projekten, die über diese Einrichtung entwickelt werden, gehört insbesondere die Finanzierung von Forschung in den Bereichen: Luft- und Raumfahrt, fortschrittliche Fertigung und Automobilbau, Landwirtschaft und Lebensmittelindustrie, erneuerbare Energien, Meeres- und Küstenressourcen sowie Gesundheit (Bio-Gesundheit). Dieses gesamte Forschungs- und Entwicklungsökosystem begünstigt die Eingliederung und das Wachstum von Industriesektoren sowie ihre Eingliederung in den baskischen Markt.